Как платить налоги с доходов, полученных от банковских вкладов?

Доходы физических лиц, в том числе полученные от имеющихся вкладов в банке, тоже облагаются налогом. Поговорим о том, как платить НДФЛ с доходов, полученных с различных банковских вкладов, в том числе в виде процентов от обезличенного металлического счета, от реализации монет и драгметаллов и так далее.

НДФЛ с дохода в виде процентов по сберегательным сертификатам

Начнем с того, что сберегательный, он же депозитный сертификат — это ценная бумага, которая удостоверяет, что вы внесли определенную сумму в банк. Сертификат подтверждает, что вы имеете право на указанную сумму, а также на проценты, которые будут по ней начислены банком.

Сертификат, согласно статье 844 Гражданского кодекса, позволяет владельцу получать проценты по вкладу, а также возвращать вложенные средства.

Проценты по сберегательному сертификату являются доходом. По нему действуют такие же правила, как и по обычным депозитам, о которых мы поговорим чуть ниже.

НДФЛ с дохода по процентам с банковского вклада

Это самый распространенный вариант получения доходов от вкладов в банке — проценты по депозитам. Для налоговых резидентов РФ ставка НДФЛ с такого дохода установлена в размере 35%, для нерезидентов — 30%. Этот процент рассчитывается с суммы дохода, которая превышает:

• 9% годовых по процентам с валютного вклада, то есть депозита в иностранной валюте.
• Ставку рефинансирования Центробанка на сегодняшний день плюс 5% годовых по процентам с депозита в российской валюте.

При этом, согласно статье 214 Налогового кодекса, доходы не будут учитываться, если превышение указанного лимита образовалось из-за того, что Центробанк изменил ключевую ставку уже после того, как был заключен договор с банком на открытие депозита и с этого момента прошло не больше трех лет.

Если речь идет о депозитах в иностранных банках, то 13% НДФЛ вы, как налоговый резидент РФ, заплатите от всего полученного по ним дохода. Как гласят статьи 224, 208 и 216 Налогового кодекса, вам нужно будет указать такой доход в своей налоговой декларации за прошедший год. Не забывайте о такой обязанности.

Как мы уже писали выше, указанные нами ставки налогов и лимиты дохода, на который они не начисляются, действуют также по сберегательным сертификатам.

НДФЛ с дохода от реализации монет

В этой сфере очень важен срок, в течение которого монеты из драгоценных металлов принадлежали вам:

• Если монеты были вашими меньше трех лет, то НДФЛ насчитывается на всю сумму дохода от их реализации. Для налоговых резидентов РФ ставка обычная — 13%, а вот для нерезидентов — 30%.
• Если монеты были вашими больше трех лет, и вы можете подтвердить данный факт, то НДФЛ с дохода от их продажи не начисляется (статья 217 НК).

Не забывайте, что вы имеете право на налоговый вычет — максимум 250 тысяч рублей или на сумму реализации.

Кроме того, вы можете уменьшить полученный доход на сумму понесенных в процессе реализации монет расходов. Это как с налоговым вычетом при покупке жилой недвижимости, мы уже посвящали данной теме отдельную статью. Вы можете выбрать наиболее выгодный вариант — получить налоговый вычет или просто уменьшить доход на сумму затрат. Оба способа одновременно применять нельзя. Для нерезидентов и налоговый вычет, и уменьшение доходов на затраты не доступны.

На вас возлагаются следующие обязанности:

• Заполнить форму 3-НДФЛ за год, в течение которого вы реализовали монеты.
• Отнести данную декларацию в налоговую инспекцию вместе с документом, который подтвердит факт реализации монет, например, договором купли-продажи.
• Приложить платежные документы, которые подтвердят сумму полученного дохода.
• Приложить документы, подтверждающие сумму расходов, понесенных в процессе реализации драгоценных монет.

Эта область налогообложения регламентируется статьями 228 и 229 НК.

НДФЛ с дохода по процентам от обезличенного металлического счета

Как сказано в статье 224 НК, банк обязан начислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ по доходам, полученным в виде процентов с обезличенного металлического счета своего клиента. При этом для налоговых резидентов ставка привычная — 13%, а для нерезидентов снова увеличена до 30%, как и в предыдущем случае.

Если доходы выплачиваются и начисляются именно в драгоценных металлах, граммах, а не рублях, то они тоже облагаются НДФЛ точно по таким же ставкам. Банк не позже 1 марта года, следующего за налоговым периодом, должен проинформировать и налогоплательщика, и налоговую инспекцию о том, что налог невозможно удержать. Указываются суммы налога, который должен быть уплачен, и суммы, с которых налог не был удержан.

Сам владелец вклада налоговую декларацию в этом случае подавать не обязан, такая норма действует с 2016 года. Всеми данными вопросами занимается банк, в котором открыт ОМС. Вы заплатите налог, согласно полученному уведомлению от налогового органа.

НДФЛ с дохода от реализации драгметаллов с ОМС

Напомним, что обезличенный металлический счет — это счет в банке, на котором учитываются драгметаллы без указания их индивидуальных признаков. На счете проводятся операции по размещению и привлечению драгметаллов, к которым относятся слитки золота, платины, серебра, палладия. Исключение сделано для российских монет. Металлы учитываются по массе и имеют балансовую оценку стоимости (Положение Центробанка РФ №50).

Если вы решили продать банку драгметаллы, которые были на вашем ОМС, то следует учитывать срок, в течение которого они вам принадлежали:

• Меньше трех лет. Вы заплатите 13% НДФЛ от полученного дохода, если является российским налоговым резидентов. Для нерезидентов ставка снова 30%.
• Больше трех лет — налог не начисляется. Но подтвердить тот факт, что драгметаллы были вашей собственностью достаточно долго, нужно будет документально (статья 217 НК).

То есть, как видим, в этой сфере НДФЛ начисляется по такому же принципу, как и в случае продажи монет. И точно так же у получателя дохода от продажи металлов с ОМС есть возможность воспользоваться налоговым вычетом на сумму максимуму 250 тысяч рублей или уменьшить налогооблагаемый доход на сумму затрат, понесенных в процессе реализации. У нерезидентов РФ такой возможности нет!

Выбор — налоговый вычет или уменьшение дохода на сумму затрат — за вами, как вам выгоднее. Не забудьте, что в этом случае вам вновь нужно будет самостоятельно заполнить налоговую декларацию и отнести ее в инспекцию по окончанию года. Заполняя декларацию, вы сами выбираете метод оценки расходов, сами рассчитываете НДФЛ, ведь банк налоговым агентом выступать не будет!

Заключение

Платить налоги со своих доходов обязаны все граждане, будь то налоговые резиденты РФ или нерезиденты. Как видим, в ряде случаев уплаты НДФЛ можно избежать, если сумма процентов по банковскому вкладу не превышает установленный лимит или проданные монеты и драгметаллы принадлежали вам больше трех лет. В остальных случаях налоги уплачиваются по указанным нами ставкам.