Как проверить правильность расчета налога на имущество по кадастровой стоимости?

Расчетом налога на имущество физических лиц занимаются специалисты налоговых отделений. Владельцам имущества просто приходят уведомления, с которыми нужно идти в банк и оплачивать налог в указанные сроки. Однако, как показывает практика, даже специалисты по налогам могут ошибаться. В этой статье подробно расскажем вам, как провести проверку правильности расчета налога на ваше имущество, согласно его кадастровой стоимости.

Проверка правильности определения имущества

Итак, вам прислали налоговое уведомление, в котором сказано, что за минувший год вы должны заплатить за свое имущество конкретную сумму. Начать проверку правильности такого расчета следует с выяснения того, как вообще ваше имущество назвали, к какой категории отнесли.

Как гласит статья 401 Налогового кодекса, в список имущества физлиц, облагающегося налогом, входят:

• Квартиры и комнаты, то есть помещения для жилья.
• Частные дома, построенные на участках для ИЖС, дачного и подсобного хозяйства, огородничества.
• Единые недвижимые комплексы.
• Гаражи и машиноместа.
• Объекты незаконченного строительства.
• Иные здания, строения, помещения. Сюда, например, относятся апартаменты, налогу на которые мы уже посвятили отдельную статью.

Напомним, что имущество многоквартирного дома налогом не облагается. Ставки по всем перечисленным видам имущества физлиц могут существенно отличаться, поэтому вам важно узнать, отнесена ли ваша комната именно к жилым помещениям, а недостроенный дом — к такой категории недвижимости.

Проверка налоговой базы

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости применяется в нашей стране с 1 января 2015 года. То есть, для расчета налога специалисты берут данные из ЕГРН, причем самые свежие — на 1 января года, за который вы и будете платить налог. Или на момент регистрации нового объекта недвижимого имущества. Изменения кадастровой стоимости в реестре происходит на основании данных, предоставляемых местными властями. Это и будет налоговой базой.

Налог будет рассчитан на каждый отдельный объект недвижимости или же по долям каждого владельца. Например, муж и жена, которым принадлежит по ½ частного дома, будут платить налог в равных долях.

Узнать правильность налоговой базы просто — на сайте Росреестра. Кроме того, вы можете получить нужные сведения следующим путем:

• В МФЦ.
• В личном кабинете Росреестра.
• Путем запроса о предоставлении выписки из ЕГРН, в том числе в электронной форме. Выписку по кадастровой стоимости недвижимости вам предоставят бесплатно.

Не забывайте о том, что полная кадастровая стоимость объекта жилой недвижимости должна быть уменьшена для установки налоговой базы:

• Для комнаты на стоимость 10 квадратных метров.
• Для квартиры на стоимость 20 квадратных метров.
• Для жилого дома на стоимость 50 квадратных метров.

То есть, для проверки правильности расчетов, вам нужно разделить полную кадастровую стоимость на количество «квадратов», умножить полученную сумму на указанный выше лимит, а потом уже эту сумму вычесть из кадастровой стоимости всего объекта. Это и будет налогооблагаемой базой.

Понятно, что если у вас крохотная квартира площадью 19 квадратных метров, то налог вам вообще платить не нужно. То же касается домов площадью меньше 50 «квадратов».

Налоговая база для единого недвижимого комплекса, в котором есть хотя бы одно жилое помещение, уменьшается на 1 миллион рублей. Отметим, что налоговые вычеты могут изменять в своем регионе власти Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга.

Проверка налоговой ставки

Чтобы получить точные сведения по налоговым ставкам, зайдите на портал ФНС в раздел «Справочная информация». Не забывайте проверять эти данные на сайтах управления налоговой службы по регионам.

Зачастую местные власти изменяют ставки налога на имущество физлиц. Если же это не было сделано на местном законодательном уровне, то устанавливается минимальная ставка налога, принятая на федеральном уровне.

Проверка сроков владения

Напомним, что налог на имущество рассчитывается за год. Так что, если квартира или дом принадлежат вам меньше 12 месяцев, сумма должна быть уменьшена на коэффициент, который вычисляется как количество полных месяцев владения имуществом разделенное на 12.

Уточним, что если квартира или дом стали вашими до 15 числа месяца, то данный месяц в срок расчета налога не входит. Если же после 15 числа, то налоговая будет считать, что вы владели имуществом полный месяц. По дням сроки начисления налогов не рассчитываются, поэтому налоговики просто «округляют» период владения в большую или меньшую сторону.

Дата прекращения начисления налога, кстати, определяется точно так же.

Проверка наличия льгот

Список категорий лиц, которые имеют право на льготы по налогу на имущество граждан, установлены статьей 407 Налогового кодекса, советуем изучить ее.

В целом, от уплаты данного налога полностью освобождены:

• Все социально незащищенные граждане РФ, в том числе инвалиды первой и второй группы, а также пенсионеры.
• Представители творческих профессий.
• Владельцы сооружений и хозпостроек, чья площадь не превышает 50 квадратных метров.

Никакие льготы нельзя применять к уплате налога на недвижимость, которая стоит более 300 миллионов рублей. Кроме того, льготами можно воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости, обычно владельцы, да и сами налоговики, выбирают самый дорогостоящий объект.

Для получения льгот по налогам вам нужно обратиться лично в местную налоговую инспекцию или отправить документы через личный кабинет на сайте. Пересчет происходит с момента возникновения льготы, но не больше, чем за три года. Кроме того, действие льготы может быть прекращено, в таком случае тоже проводится перерасчет суммы налога.

Проверка применения переходных правил расчета налога

Так как в нашей стране действует новый порядок исчисления налога на имущество физлиц, то в течение первых четырех лет применяются понижающие коэффициенты:

1. В первый год — 0,2.
2. Второй — 0,4.
3. Третий — 0,6.
4. Четвертый — 0,8.

Как гласит статья 408 НК, в течение данного переходного периода сумма налога на имущество рассчитывается так:

Налог = (Сумма налога без учета переходных правил – сумма налога, вычисленного по инвентаризационной стоимости за тот год, который предшествовал переходу на новые правила, или сумма налога за 2014 год, если переход произошел как положено — в 2015 году) * коэффициент + сумма налога.

Если же сумма налога, который был рассчитан по кадастровой стоимости без учета переходных правил, меньше суммы налога по инвентаризационной стоимости, формула выглядит так:

Налог = налоговая база после проведения вычета * ставку налога по месту расположения объекта недвижимости

Напомним, что такие формулы действуют, если объект принадлежал вам полные 12 месяц. В противном случае дополнительно применяется уменьшающий коэффициент.

С пятого года действия новых правил понижающие коэффициенты отменяются, Россия полностью перейдет на расчет налогов на имущество граждан по кадастровой стоимости.

Пример правильного расчета налога на имущество физлиц

Чтобы вам было точно понятно, как нужно проверять правильность расчета налога на ваше имущество, приведем простой пример.

Имеем квартиру площадью 70 квадратных метров в Москве. Владельцу (один человек) жилая площадь принадлежит с 10 марта 2013 года. Кадастровая стоимость недвижимости, которая была установлена 1 января 2016 года, составляет 10 миллионов рублей.

За 2014 год владельцу налог насчитали по инвентаризационной стоимости, он составил 5,5 тысячи рублей, такая сумма была указана в уведомлении.

Теперь, чтобы перейти к дальнейшим расчетам, нам нужно определить налоговый вычет:

10 миллионов рублей : 70 квадратных метров * 20 квадратных метров = 2,857 миллиона рублей

В Москве налоговая ставка на жилые помещения установлена на уровне 0,15% (для своего региона данный показатель уточняйте). Поэтому владельцу, исходя из кадастровой стоимости недвижимости, нужно будет заплатить:

(10 миллионов рублей – 2,857 миллиона рублей) * 0,15% = 10714,5 рубля

Но, получается, что по кадастровой стоимости, которая была установлена для данной квартиры только в 2016 году, налог оказался заметно выше рассчитанного за 2014 год по инвентаризационной стоимости.

Поэтому мы будем использовать правила переходного периода:

Сумма налога = (10714,5 рубля – 5500 рублей) * 0,4 + 5500 рублей = 7585,8 рубля. Именно столько нужно будет заплатить за год владельцу данной квартиры в Москве. 

Заключение

Вы, конечно, можете полностью доверять налоговым органам и просто оплачивать приходящие вам уведомления. Однако, уверены, лучше будет убедиться в том, что налог вам начислили правильно. Ведь суммы по нему могут быть немаленькими, а не ошибается только тот, кто ничего не делает.

Поэтому наша статья будет точно полезна владельцам недвижимого имущества, которые хотят убедиться в правильности начисленного на него налога. Причем, как видим, расчеты довольно просты, вы не потратите на проверку больше пары часов.