Самозанятость: какие налоги и как платить?

Какое налогообложение предусмотрено в Российской Федерации для самозанятых, каким образом оно работает?

В Российской Федерации еще в 2019 г. утвердилась новая форма занятости населения – «самозанятость», предполагающая оригинальный налоговый режим (получивший в свое время аббревиатуру НПД) – «льготный налог на профессиональный доход», позволяющий:

• легализовать уже имеющийся бизнес;
• узаконить разного рода подработки;
• сэкономить на отчислениях в бюджет (налогах);
• сократить бумажную волокиту, ранее неизбежную при оформлении собственного дела.

Какой же налог сегодня платят самозанятые, в чем его суть? Он один или есть еще какие-то? Давайте разбираться, обратившись к документам.

В России самозанятые платят только НПД, который совсем не похож ни на один другой из действующих ныне налоговых режимов. И касается он лишь тех, кто работает сам на себя, причем один – без начальников и подчиненных. Тех же, кто занят по трудовому договору в организации или на предприятии, такой налог совершенно не затрагивает. Под него также не подпадают некоторые из видов деятельности.

Суть существующего налога на профессиональный доход заключается в следующем: поступление небольших отчислений в бюджет от людей, деятельность, которых приносит доход. Им не нужно регистрировать ИП, ставить и использовать кассы, писать и сдавать отчеты, а также платить довольно внушительные налоги, а к ним еще и штрафы. Можно выйти из тени, не бояться проверок и отчислять государству малую толику заработанного.

Именно для этого и поэтому система отчетов и налоговых платежей для самозанятых предельно проста. На нее также могут перейти (по заявлению) те, кто ранее оформился как ИП, однако хотел бы в настоящее время снизить для себя непосильную налоговую нагрузку.

Сегодня НПД – это значит не платить:

• НДФЛ для физического лица;
• для ИП – налогов на доходы;
• страховых взносов (и для физлиц, и для индивидуальных предпринимателей).

К НПД «прилагается» единовременный и невозобновляемый вычет в размере 10 тысяч рублей. Сумма налога при нем уменьшается на 1%, если доход получен от физлиц, и на 2% — если деньги поступили от ИП или каких-то компаний. Это продолжается до тех пор, пока обозначенный лимит не исчерпается полностью.

С каких же доходов необходимо ежегодно перечислять НПД?

По закону налог на профессиональную деятельность имеют право платить:

• физические лица, не регистрировавшие статуса индивидуального предпринимателя, оказывающие какие-то услуги или же продающие товары, созданные своими руками (никакой перепродажи!);
• индивидуальные предприниматели, которые только что зарегистрировались;
• ИП, готовые поменять имеющийся у них налоговый режим на НПД, не имеющие наемных работников и зарегистрированные в тех же регионах, где осуществляют деятельность.

НПД могут применять:

• копирайтеры;
• создатели сайтов;
• грузоперевозчики;
• парикмахеры, стилисты, визажисты и маникюрши, работающие на дому;
• кондитеры и пекари, готовящие на заказ;
• арендодатели квартир и др.

Также определен круг лиц, не имеющих права применять НПД-режим в своей деятельности. Это физические лица и индивидуальные предприниматели:

• торгующие подакцизными товарами, нуждающимися в маркировке;
• перепродающие самые разные товары, а также имущественные права;
• добывающие/продающие полезные ископаемые;
• работающие по договорам поручения, а также агентским и комиссионным договорам в пользу третьих лиц;
• курьеры/водители, принимающие денежные средства от покупателей/получателей услуг, а далее передающие их продавцам (за исключением тех, кому эти продавцы пробивают соответствующие чеки).

При этом действующее законодательство не предусматривает никаких отслеживаний со стороны контролирующих органов, а также списаний и комиссий. То есть сделанный маникюр, например, или арендная плата от сдаваемой квартиры, или гонорар за написанный текст облагаются налогом, а переводы от родственников/друзей, официальная заработная плата по заключенному договору, деньги, одолженные приятелем – нет.

Под НПД не попадают также:

• официальная зарплата;
• выплаты по гражданско-правовым договорам;
• деньги, полученные с продажи любого личного имущества, недвижимости, автомобиля;
• расчеты (любые) по бартеру или другому какому-то натуральному обмену;
• суммы, полученные по уступке прав требования или передаче имущественных прав;
• денежные средства, полученные с продажи долей, в том числе и в первую очередь в уставных капиталах предприятий;
• доходы медиаторов, арбитражных управляющих, нотариусов, адвокатов;
• доходы членов товариществ (простых);
• деньги, получаемые государственными, а также муниципальными служащими, за исключением тех, что они взяли в качестве арендной платы за сдаваемое внаем жилье;
• выплаты, перечисленные по договорам доверительного управления имуществом.

С перечисленных статей доходов платятся прочие налоги, но не НПД.

Налоговые ставки для самозанятых, лимит по расходам

Законом для всех самозанятых в России предусмотрены следующие налоговые ставки:

• 4% от полученных средств, если деньги берутся у физлица;
• 6% от полученных средств, если деньги перечисляют/передают юридические лица.

При этом один человек (самозанятый) может получать денежные средств и от тех, и от других. Только одна оговорка в этом случае: его налоги с разных отчислений будут считаться по-разному – с применением разных ставок.

Есть и еще один значимый момент, когда речь идет о НПД. Существует лимит для его применения. Доход самозанятого не должен быть больше 2 400 000 в год. При этом в законе никак не оговаривается месячный доходный лимит. То есть налогоплательщик может в одном месяце получить, скажем, 10 000, а в другой – 400 000.