Что делать, если ФНС требует пояснений по поводу низкой заработной платы

Начиная с 2020 года Федеральная налоговая служба начала направлять предприятиям запросы по поводу того, что у них заработная плата сотрудников ниже, чем средняя по региону и данному виду деятельности.

Законно ли это? Как ответить на такой запрос налоговой службы? Чем грозит обращение налоговиков? Выясним все подробности.

Почему ФНС требует пояснений по зарплате и может ли это делать

Как четко сказано в статье 133 Трудового кодекса, размеры заработной платы сотрудника, который отработал полный месяц и на полном окладе, не могут быть ниже МРОТ. Напомним, что сейчас в РФ минимальная зарплата установлена в размере 12792 рубля. Конечно, при этом средние заработные платы в регионах и различных отраслях деятельности, существенно отличаются от данного показателя — они выше.

Но, согласно законодательству, предприятия вовсе не обязаны придерживаться средней заработной платы в регионе. Главное, чтобы она не была ниже МРОТ. Так почему же налоговая служба требует пояснить низкий размер заработной платы?

На самом деле, такие полномочия у налоговиков есть, согласно пункту 5 «Общедоступных критериев оценки риска», которые были утверждены приказом ФНС России. Данный документ используется в ходе планирования выездных проверок. То есть, налоговая основывается не на ошибках предприятия или непредоставлении информации, а на методах выявления проблемных финансовых ситуация представителей бизнеса в ходе оценки их деятельности.

Низкая зарплата может являться свидетельством того, что у предприятия проблемы, считают государственные органы. Основываются налоговики на итоги камеральных проверок Расчета по страховым взносам, где указаны размеры заработных плат сотрудников. В запросе, помимо просьбы дать пояснения по поводу низкой зарплаты, ФНС всегда просит руководство предприятий проанализировать свою деятельность и попытаться поднять уровень дохода работников.

Как ответить на запрос налоговой службы

Отвечать на запросы налоговой службы очень желательно, причем своевременно. Это позволит сформировать положительный имидж фирмы, которая не игнорирует подобные просьбы налоговиков. Отправить пояснения можно по электронным каналам связи или в форме бумажного документа. Именно так компания докажет, что является ответственным налогоплательщиком, отвечает на все запросы ФНС.

Шаблона ответа нет, его можно написать в произвольной форме. Но в тексте в любом случае должна быть следующая информация:

• ИНН, КПП и наименование предприятия.
• Наименование налоговой инспекции, направившей запрос.
• Дата и номер выставленного налоговой требования.
• Дата ответа, подпись руководителя и печать предприятия.

Причину того, что компания платит зарплату ниже среднего уровня по региону и коду деятельности, можно любую. Понятно, что она должна быть логичной. Например, можно указать, что компания зарегистрирована недавно и только развивается, объемы выручки не достигли запланированных. Можно указать, что были приобретены станки, другое оборудование и предприятие понесло существенные расходы. Такие сделки требуется доказать документально.

Если на предприятии действительно тяжелая финансовая ситуация и платить средние по региону зарплаты невозможно, целесообразно пересмотреть бизнес-план, принять соответствующие решения, чтобы улучшить ситуацию. Обо всех таких решениях тоже нужно рассказать в пояснении налоговой службе.

Какие могут быть последствия

Наказать предприятие за то, что оно платит сотрудникам меньше, чем по региону в целом и виду деятельности в частности, ФНС не может. Повторимся — если зарплата отвечает МРОТ — нарушений закона нет, выполняются требования и Трудового, и Налогового кодексов. Однако, факт низкой заработной платы может привлечь к компании пристальное внимание налоговой инспекции. В налоговой могут принять решение провести выездную проверку.

У ФНС возникнет подозрение, что компания платит своим сотрудникам «в конвертах». Это подозрение усилится, если объемы продаж большие, производство не приостанавливалось, но при этом работники получают меньше средней зарплаты.

За сокрытие информации о реальном уровне зарплат, неуплату налогов, компанию могут серьезно оштрафовать на 20% или 40% от всей не уплаченной в бюджет суммы. Возможны и другие виды наказания, вплоть до уголовной ответственности, если в ходе налоговой проверки факт выплаты «серой» зарплаты будет доказан.

Заключение

ФНС может потребовать пояснений по поводу заработных плат сотрудников, если они заметно меньше региональных и средних по данному виду деятельности. Отвечать на запрос налоговой службы нужно, чтобы создать хороший имидж налогоплательщика. Причины низкой зарплаты указываются объективные — недавняя регистрация, дополнительные расходы, падение производства и так далее.

Последствием того, что компания не ответила на запрос налоговой службы или не указала веские причины низкой зарплаты сотрудников, может стать выездная проверка инспекции. Каковы будут ее результаты, предсказать трудно. Все зависит от того, что выявят инспекторы, не нарушает ли компания налоговое и трудовое законодательства.