ДМС — добровольное медицинское страхование работников предприятия

Существующая система ДМС (добровольное медицинское страхование), хоть и является достаточно сложной, выполняет незаменимую роль в формировании соцпакета, предусмотренного для работников предприятий.

Данный фактор имеет выгоды как для работника, так и для нанимателя — в интересах первого иметь доступ к оперативным и качественным медицинским услугам, а второму важны здоровые сотрудники. Рассмотрим порядок организации ДМС на предприятии более подробно.

Полис добровольного медицинского страхования — что это

При помощи системы ДМС расширяется перечень услуг медицинского характера относительно стандартного полиса, предоставленного по стандартному ОМС. Наиболее часто возникающие вопросы по реализации и целесообразности добровольного медицинского страхования:

• Кто выступает в качестве страхователя? Страхователь ДМС — предприятие, на котором трудится работник.
• Что является источником страховых взносов при ДМС? Средствами, выступающими в качестве источника взносов, является прибыль предприятия-страхователя. Из нее отчисляются платежи, оговоренные соглашением между предприятием и медицинской организацией, выступающей в роли страховщика (ст.17 №1499-I).
• Какой документ определяет условия страхования? Документально страховые условия оформлены в страховой программе. В ее текст включены все подробности, в том числе дополнительные медицинские услуги, наименование медучреждения, которое их оказывает, а также страховая сумма.
• Когда и как работает ДМС? Воспользоваться услугами ДМС можно при наступлении страхового случая — то есть возникновения острого заболевания, травмы, а также других ситуаций, в которых требуется неотложная медицинская помощь. В этих ситуациях застрахованному лицу следует обратиться в учреждение, указанное в его полисе, для получения медпомощи в рамках указанной суммы страхования.
• Какие случаи считают не страховыми? В обязанности предприятия не входит оплата профосмотров, инициированных застрахованным лицом, а также медицинских услуг, не входящих в разряд необходимых. Также в сферу действия полиса не входят медицинские услуги, полученные держателем полиса в сторонних медицинских учреждениях (если таковые не были согласованы со страховщиком).

Преимущества ДМС для организации и работников и сотрудников компании

Для организации

Добровольное медицинское страхование доступно и выгодно не только крупным предприятиям, но и малым формам бизнеса. Страховые программы предлагают спецпакеты ДМС, рассчитанные на численность штата от 2 более работников.

Выгода ДМС для нанимателя состоит в трех основных факторах:

1. Забота о здоровье коллектива и улучшение социальной поддержки является мощным мотиватором, улучшающим отношение и отдачу сотрудников по отношению к компании;
2. наличие ДМС выгодно выделяет компанию на фоне конкурентов при поиске сотрудников;
3. предприятия, страхующие сотрудников по программе ДМС, могут рассчитывать на снижение суммы прибыли, облагаемой налогом.

При том, что мотивирующие факторы вполне понятны и не предполагают дополнительных условий, последний момент требует некоторых разъяснений. Использовать возможность уменьшения налогов можно при выполнении нескольких требований:

• Действующий договор ДМС должен быть заключен не менее года назад;
• финансы, которые перечисляются по договору ДМС, должны быть включены в необлагаемые налогами расходы только в пределах 6% от совокупных затрат на оплату труда (без учета страховых перечислений внештатным работникам);
• перечисления страховым компаниям по договору ДМС могут учитываться в 2-х вариантах — как перечисленные напрямую страховщику, так и как перечисленные сотрудникам в качестве возмещения их собственных расходов на медицинское обслуживание (в рамках добровольного медицинского страхования).

Законодательство не ограничивает предприятие-страхователя в выборе используемого пакета ДМС. Этот фактор может стать отличным мотиватором, повышая с каждой новой ступенью и спектр услуг по полису.

Программа ДМС не входит в перечень обязательных. Тем не менее, отказ от ДМС не должен быть поводом для дискриминации на рабочем месте (гарантируется статьей 3 Трудового кодекса). Также предприятию выгодны длительные страховые отношения со страховой компанией, так как чем больше длительность, тем дешевле ежемесячная стоимость контракта.

Для работников

Во-первых, наличие полиса добровольного медицинского страхования удобно — получить качественную медицинскую помощь можно, не тратя свое время на записи и очереди в районных больницах. Пакетная услуга ДМС категории Стандарт включает узкоспециализированные консультации, диагностику, вызов неотложки и стационарное лечение.

По усмотрению нанимателя полис может включать и такие услуги:

• санаторно-курортные программы;
• действие полиса на членов семьи сотрудника;
• услуги в области стоматологии.

Порядок оформления полисов ДМС для сотрудников, налогообложение

Оформление договора ДМС происходит путем подписания соглашения двумя сторонами — страхователем и страховщиком. Первым является организация-наниматель, а вторым — компания, предоставляющая страховку. Договор содержит:

• страховую сумму — сумму выплат страховой компанией предприятию при наступлении страхового случая;
• страховую премию — размер денежных обязательств предприятия перед страховой компанией;
• полное перечисление лиц, на которых распространяется данный пакет страхования (работников предприятия);
• страховые случаи;
• детальное указание всех условий и ограничений, предусмотренных для предоставления медицинских услуг в рамках полиса ДМС;
• момент, с которого договор становится действительным.

Также следует учесть отличия налогового учета затрат на ДМС, предусмотренные статьей 272 Налогового кодекса:

• Учитывать сумму взноса на страхование следует в том интервале, в котором он вносился;
• если договорные условия предусматривают внесение взносов единым платежом, а длительность договора занимает несколько отчетных интервалов, то сумму взносов распределяют поровну на эти периоды.

При заключении договора на 12 и более месяцев, на суммы затрат на добровольное медицинское страхование не начисляются платежи по ОСС. 

Составление внутреннего положения о ДМС

Условия и порядок применения добровольного медицинского страхования к работникам предприятия прописывают во внутреннем положении о ДМС.

Кроме основных, в него входят такие пункты:

• категории сотрудников, на которых распространяется ДМС;
• существующие пакеты ДМС, их объем и перечень услуг;
• как расторгается соглашение ДМС при увольнении сотрудника;
• что следует сделать сотруднику, чтобы получить полис и воспользоваться им;
• форма заявления на компенсацию затрат, которое пишет работник.

Резюме

Малая форма бизнеса не является поводом для отказа от ДМС, ведь наличие программы медицинского страхования является выгодным преимуществом компании для потенциальных работников, а наниматель сократит длительность больничных листов, связанных с очередями в районных клиниках.

Заключая договор со страховщиком, следует детально просчитать нюансы учета расходов, отличия предлагаемых программ, а также удостовериться в актуальности лицензии страховой компании.