Юридические вопросы

Как заплатить налог на имущество наследникам?

Наследство — это не просто доставшееся бесплатно имущество, это еще и обязанность теперь платить за него налог! Как только было открыто наследство возникает эта ответственность. Поэтому поговорим об этом в данной статье максимально подробно, изучив все случаи, когда наследники могут быть освобождены от уплаты налога на полученное имущество и другие важные нюансы.

Обратите внимание

Статьи 1114, 1152, 400, 401 и 408 Налогового кодекса гласят, что обязанность наследников платить налог на имущество возникает со дня открытия наследства, а вовсе не с момента официальной регистрации права собственности на него. Наследство открывается в день смерти его бывшего владельца.

Оглавление:

Действующий порядок уплаты налога на имущество физлиц

Давайте для начала разберемся, как вообще происходит начисление и уплата налога на имущество граждан. Занимается этим налоговая инспекция, которая делает расчеты по истечении календарного года по каждому отдельному объекту недвижимости. При этом налоговики основываются на сведения нотариусов, которые выдают свидетельства о праве на наследование имущества.

То есть, в налоговую инспекцию информация о том, что у квартиры, дома и так далее сменился владелец, поступает только после того, как нотариус выдал свидетельство о праве вступить в наследство. Причем сам нотариус может передать в налоговую данные сведения с задержкой!

В данном случае налог может быть начислен сразу за три предыдущих года. То есть в 2019 году вы можете получить уведомление за 2016, 2017 и 2018 годы.

Важно

Расчет сроков уплаты налога производится помесячно. Если наследство было открыто до 15-го числа включительно, то этот месяц не учитывается. Если после, то есть с 16-го числа, то налоговая полностью учитывает этот месяц при расчете налога.

Налог оплачивается по месту расположения объекта, уведомление присылает местная инспекция. Так что, если вы получили в наследство несколько объектов в различных регионах, то уведомления вам пришлют из разных налоговых отделений.

Уведомление могут не прислать, если сумма налога не превышает 100 рублей. Однако, если такая небольшая сумма была начислена за три года, уведомление все равно пришлют, ведь по истечении данного срока налоговая просто лишится права его направлять.

Важно

Налог нужно будет заплатить до 1 декабря года, следующего за тем, за который он был начислен. То есть за 2018 год налог на имущество следует уплатить до 1 декабря 2019 года. До 2015 года крайним сроком уплаты налога было 1 октября.

Если вам не прислали уведомление, не стоит радоваться заранее! Его могли не направить, повторимся, по причине слишком небольшой суммы или из-за того, что нотариус не направил сведения о наследовании в налоговую. Кроме того, возможно, у вас есть льгота по налогу.

Если вы стали наследником недвижимости, прошел год, а уведомление вам не пришло, следует самому проинформировать налоговую инспекцию о данном событии. Налоговикам нужно предоставить правоустанавливающие документы на объект.

Кто имеет право на льготы по налогу на имущество

Следует понимать, что если предыдущий владелец, наследодатель, имел льготы по уплате налога на имущество, после его смерти они действовать не будут! Нужно будет оформить льготу именно на нового владельца, наследника.

От уплаты налога на имущество, согласно статье 407 НК, будут освобождены:

инвалиды с детства;
инвалиды 1 и 2 группы;
Герои СССР и РФ;
военные, прослужившие не меньше 20 лет;
пенсионеры;
чернобыльцы;
участники ВОВ.

Это далеко не полный список! Есть льготные категории граждан, установленные на местных, региональных уровнях. Поэтому наличие у вас льготы нужно уточнять на сайтах региональных отделений ФНС.

Как заплатить налог на имущество наследодателя

Отметим, что налоговое уведомление еще до своей кончины мог успеть получить прежний хозяин недвижимости. Обычно уведомления отправляются по почте заказным письмом, в электронной форме в личный кабинет собственника (если он у него был) или лично в руки, обязательно под расписку. И если уведомление было отправлено, а наследодатель не успел заплатить налог, то сделать это должны его наследники в указанные сроки и на полную сумму!

Важно

Вы, как наследник, должны выяснить, приходило ли уведомление об уплате налога на полученное вами имущество. Проверьте все письма-документы наследодателя, зайдите в его личный кабинет на сайте ФНС. Если у вас нет такой возможности, просто обратитесь в местную налоговую инспекцию, чтобы выяснить, направлялось ли уведомление и каким способом.

Если же при жизни наследодатель уведомление не получал, то никакой обязанности уплачивать налог у наследника не будет. Это очень важный момент. Все такие суммы налогов, начисленные до даты открытия наследства, просто будут списаны налоговой инспекцией в связи со смертью собственника. В этом случае наследник будет платить налог только с даты открытия наследства, то есть, как мы уже писали, со дня смерти прежнего владельца.

Важно

Если наследников несколько, налоговая будет требовать солидарной оплаты по счетам. Доли наследников будут считаться равными. Если налог заплатит кто-то один из них, он может потребовать вернуть равные доли перечисленной суммы от остальных наследников (статья 325 НК).

Отметим, что если налог не был заплачен вовремя, то в уведомлении укажут суммы штрафов и пени за это (статьи 45 и 59 НК).

Заключение

Каждый наследник, получивший недвижимое имущество, обязан уплатить налог до 1 декабря текущего года за предыдущий период, если наследодатель успел получить соответствующее уведомление. И потом тоже регулярно и вовремя оплачивать все уведомления, которые будут приходить уже на его имя. Если у наследника есть льготы, он начнет пользоваться ими с момента открытия наследства.

Кроме того, возможно, вам придется самому обратиться в налоговую инспекцию, чтобы сообщить об открытии наследства. Ниже приведено видео, посвященное этому вопросу.