Особенности получения профессионального налогового вычета

Профессиональный налоговый вычет — это возможность сократить свой доход, который облагается налогом по ставке в 13%, на сумму расходов, связанных с выполнением работ на основании гражданско-правового договора. Поговорим об этой теме подробно, ведь она важна для очень многих россиян.

Кто может претендовать на профессиональный налоговый вычет

Для начала вновь, уже далеко не в первый раз в наших статьях, подчеркнем — правом на налоговый вычет могут воспользоваться только налоговые резиденты России. То есть те, кто жил в стране не меньше 183 дней в течение года (статьи 2017, 224 и 210 НК РФ).

Кроме того, важно, чтобы работы выполнялись на основании гражданско-правовых договоров, то есть договоров на оказание платных, возмездных услуг, например, договоров подряда или на предоставление научно-исследовательских услуг (статьи 702, 779 и 769 НК РФ).

То, какими способами можно получить профессиональный налоговый вычет, регламентируют статьи 216, 221 и 226 Налогового кодекса. Мы же рассмотрим оба варианта ниже.

Как получит профессиональный налоговый вычет у налогового агента

Кто такой налоговый агент? Это индивидуальный предприниматель или организация, для которых вы выполняли работу и получили плату за нее.

Получить налоговый вычет у такого агента легко:

1. Подготовить документы, которые нужно предоставить работодателю. Заявление на получение налогового вычета пишется в произвольной форме, к нему нужно приложить все копии документов, которые докажут ваши расходы, понесенные в процессе выполнения условий договора. Такими документами могут быть товарные чеки, кассовые чеки и ордера. Без документального подтверждения расходов вы вычет не получите!
2. Предоставить налоговому агенту все эти документы и получить вычет. Как только работодатель получить от вас подтверждающие документы, он обязан уменьшить ваш доход, который облагается НДФЛ, на сумму понесенных расходов. То есть, вы будете просто меньше платить налогов.

Как получить профессиональный налоговый вычет в налоговой

Допустим, вашим заказчиком были не ИП или организация, а физическое лицо. Предоставить вам налоговый вычет такой заказчик не сможет. Но вы можете воспользоваться такой возможностью, обратившись в налоговый орган (статьи 221 и 226 НК).

Вам нужно будет пройти всего три этапа:

1. Заполнить налоговую декларацию и приложить к ней подтверждающие документы. Опять-таки, вам потребуются копии всех документов, которые докажут — вы в процессе выполнения заказа понесли конкретные расходы. А как заполнить форму 3-НДФЛ мы уже подробно писали. Только в случае с профессиональным налоговым вычетом, вам нужно будет четко заполнить лист Ж документа.

2. Теперь просто подаем все документы в налоговый орган, сделать это можно следующими способами:

• лично, в бумажном виде, посетив налоговую;
• через доверенного представителя;
• по почте, заказным письмом с описью приложений;
• через портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика, то есть онлайн.

3. Вам нужно будет заплатить за себя НДФЛ по ставке 13%, но при этом уменьшить налогооблагаемую сумму доходов на указанные в декларации и подтвержденные документами расходы.

Сроки подачи документов для получения профессионального налогового вычета

В налоговую инспекцию вам нужно подать декларацию 3-НДФЛ никак не позже 30 апреля года, который следует за тем, когда вы получили доходы на основании гражданско-правового договора. Данный документ подается в налоговую по месту проживания (статьи 80, 83, 229 и 228 НК).

Заплатить налог вы должны до 15 июля года, в который была подана налоговая декларация.

Заключение

Все, кто выполняет заказы на основании гражданско-правовых договоров и является налоговым резидентом России, имеют право на профессиональный вычет. И неважно, кто был вашим заказчиком — ИП, предприятие или физлицо. В первых двух случаях вы получите налоговый вычет у работодателя, в третьем — в налоговой инспекции.

Самое главное — подтвердить документально, что в процессе выполнения заказа на основании договора у вас были расходы на конкретную сумму.