Юридические вопросы
Особенности получения социального налогового вычета
В этой статье поговорим о том, кто и когда получает право на социальный налоговый вычет. Рассмотрим два варианта его получения, уделив внимание всем нюансам и необходимым документам. Наш портал продолжает помогать вам пользоваться своими правами, в том числе на уменьшение налогов на доходы физлиц.
Оглавление:
Кто имеет право на социальный налоговый вычет
Первое условие для получения социального вычета — статус налогового резидента России. Его получают все, кто проживает в нашей стране не меньше 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд. Нельзя получить налоговый вычет на доходы, которые были получены в результате долевого участия в деятельности организаций.
Налогооблагаемые по ставке 13% доходы уменьшаются на сумму дополнительных пенсионных взносов или страховых взносов на накопительную пенсию! То есть, чтобы получить социальный вычет, вы должны такие взносы осуществить (статьи 210, 224, 219 НК РФ).
Как получить социальный вычет у своего работодателя
Проще всего получить налоговый социальный вычет у работодателя. Но сделать это можно только в том случае, если, согласно вашему заявлению, работодатель удерживал из вашей зарплаты взносы в ПФР или негосударственный пенсионный фонд. В таком случае вы имеете право по окончании года получить вычет по месту службы.
Сделать это просто:
Написать заявление, его форма произвольная. В целом, у вашего работодателя уже есть документы, которые доказывают ваше право на налоговый вычет, ведь он сам на их основании делал пенсионные взносы. Но вас могут попросить принести копию договора с НПФ и документально подтвердить степень родства с человеком, за которого вы платили пенсионные взносы. Это могут быть свидетельства о рождении и браке.- Получить вычет. Работодатель после получения вашего заявления и подтверждающих документов будет уменьшать ваш доход, то есть зарплату, на сумму понесенных в связи с дополнительными пенсионными взносами расходов. Таким образом, вы будете меньше платить НДФЛ по ставке 13%.
Как получить социальный вычет в налоговой
Чаще всего социальный налоговый вычет россияне получают именно у работодателя. Но, согласно статье 219 НК и ФЗ №56, социальный вычет можно получить и в налоговом органе.
На это имеют право следующие категории граждан:
- Которые не подавали работодателю заявление на предоставление налогового вычета, но ранее писали заявление на перечисление взносов в ПФР или НПФ.
- Уплачивали взносы в НПФ или ПФР сами, по договорам НГО — в пользу себя, своих родителей, детей, бабушек, дедушек, братьев и так далее.
Таким налогоплательщика нужно пройти четыре этапа:
- Собрать пакет документов, согласно статье 219 НК. Сюда будут входить:
- Копия договора с НПФ.
- Справка 2-НДФЛ.
- Справка от работодателя о том, что с вашего дохода были перечислены конкретные суммы взносов.
- Копии платежных документов, которые докажут, что вы сами вносили взносы в ПФР или НПФ.
- Свидетельства о рождении и браке — все, что может подтвердить, что человек, за которого вы платили пенсионные взносы, является вашим родственником.
- Теперь вам нужно дополнительно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, проще говоря — декларацию о доходах. Без этого документа ни один вычет в налоговой инспекции получить не удастся. К декларации прилагается заявление о том, что вам нужно вернуть излишне уплаченный НДФЛ по причине перерасчета налогооблагаемой базы. Важно указать в заявление банковский счет, куда вам перечислят деньги (статья 219 НК, письмо ФНС от 26 октября 2012 года и Порядок, который ФНС утвердила приказом от 24 декабря 2014 года).
- Направить все указанные документы в налоговую. Не забудьте, что, согласно общим правилам, декларация о доходах подается в налоговый орган до 30 апреля года, в течение которого вы дополнительно платили пенсионные взносы. Однако, если цель подачи декларации — исключительно получение налогового вычета, то документы можно предоставить в любое время. Но по истечении трехлетнего срока после внесения дополнительных пенсионных взносов вы потеряете это право! Как всегда, вы можете отнести документы в налоговую лично, отправить туда доверенного представителя, переслать бумаги по почте с описью, а также воспользоваться онлайн ресурсами — через сайт госуслуг и личный кабинет налогоплательщика (статья 80 НК).
- Ждать решения налоговиков вы можете три месяца со дня подачи всего пакета документов вместе с декларацией. Именно столько, согласно нормам, длится камеральная проверка. Если налоговый орган решит вам отказать, его представители обязаны сообщить об этом. Если же решение будет положительным, вы получите сумму переплаты по НДФЛ на указанный в заявлении счет в банке. Это тоже может занять до трех месяцев с момента окончания камеральной проверки. Но может все произойти и быстрее.
Заключение
Все, кто решил дополнительно платить взносы в негосударственный пенсионный фонд или Пенсионный фонд России, могут получить налоговый вычет на сумму таких расходов.
Проще получить социальный вычет у работодателя, который, собственно, и платил за вас взносы. Но можно отправиться и в налоговую инспекцию, чтобы документально подтвердить факт уплаты пенсионных взносов и вернуть излишне уплаченные суммы по НДФЛ. Не забывайте о существующем лимите — больше 120 тысяч рублей по вычету за год вы не получите.
