Как самозанятым продавать товары на маркетплейсах

Термин «самозанятые» появился в России относительно недавно. Таковыми считаются граждане, которые работают сами на себя и платят налог на профессиональный доход (НПД).

У самозанятых есть дополнительная возможность заработка — продажа товаров на таких маркетплейсах, как AliExpress и Wildberries. Разберемся, что предлагают данные интернет-магазины самозанятым, какими правилами торговли нужно руководствоваться.

Что предлагают маркетплейсы

В настоящее время AliExpress и Wildberries предлагают гражданам со статусом «самозанятый» размещать предложения о продаже товаров на своих площадках. То есть самозанятые могут работать не сборщиками заказов и курьерами, а именно продавцами.

Условия особые, ведь маркетплейсам тоже выгодно привлекать новых клиентов, расширять ассортимент. Поэтому интернет-магазины вводят скидки на доставку товаров и сниженные комиссии.

Однако, есть подводные камни. Размещать свои предложения на порталах с услугами и площадках с бесплатными объявлениями проще, там почти нет «подводных камней». А вот на товарных маркетплейсах они есть.

Какие товары можно продавать самозанятым

Напомним, что самозанятыми называют тех, кто платит налог на профессиональный доход, зарегистрировался в налоговой службе в данном качестве. НПД является льготным налоговым режимом, помогая экономить на ведении собственного бизнеса.

С доходов от физлиц самозанятые платят всего 4%, а не 13% как обычно. Если учитывать вычеты и бонусы, то ставка получается еще ниже. Отчетности нет, не нужно приобретать онлайн-кассу, операции разрешено оформлять просто со смартфона. Плюсов много.

Однако, есть два важных ограничения:

1. За год сумма дохода самозанятого гражданина не может превышать 2,4 миллиона рублей.
2. Нельзя перепродавать товары.

Например, человек пошил сумки своими руками. Он может их продавать в качестве самозанятого. Перепродавать сумки заводского производства нельзя. Можно продавать собственные открытки, связанные собственноручно вещи, но нельзя промышленную продукцию.

При этом есть тонкости, например:

• Купили детский вязаный костюм, вышили на нем бабочку и продали по более высокой цене. Это уже не перепродажа, а переделка, собственная продукция.
• На заводской сумке можно сделать авторский рисунок и продать как собственную вещь.
• Из покупной упаковочной бумаги можно сделать открытки — тоже переделка, а не перепродажа.

И так далее. То есть товар не обязательно должен быть 100% ручной работы. Но переделка должна быть заметной.

Наказание за нарушение условий торговли

Если самозанятый нарушит правила торговли и предложит на маркетплейсах товар, явно купленный для перепродажи, никак не переделанный, то последствия могут быть следующими:

1. Налоговая может заметить такие сделки и самозанятого просто снимут с учета, против его воли. Он утратит право на льготный налоговый режим задним числом и поэтому все его сделки с момента лишения статуса будут подлежать пересмотру с точки зрения уплаты налогов.
2. Все сделки по перепродаже товаров должны облагаться по обычной ставке НДФЛ, то есть 13%. Соответственно, по тем сделкам, которые были совершены с момента снятия с учета в качестве самозанятого, налог придется доплачивать, а это может быть солидная сумма.

3. С даты потери права на использование налога на профессиональный доход самозанятому придется также платить страховые взносы. Это касается также граждан, которые не имеют статуса ИП, но фактически занимаются предпринимательством. Причем, если самозанятый без статуса индивидуального предпринимателя оказывал услуги, то взносы попадут и на его клиентов-юрлиц. Такая ситуация может возникнуть, например, если самозанятый помимо продажи предметов декора предлагает услуги дизайнера интерьеров, оформляет офисы различных компаний. В таком случае, если окажется, что применять льготный режим налогообложения самозанятый не имел права, всем его клиентам-юрлицам придется заплатить страховые взносы с сумм, перечисленных за работы и услуги. По этой причине многие компании просто отказываются работать с самозанятыми лицами.
4. Обо всех доходах, которые не попали под налог на профессиональный доход, нужно будет отчитаться. Самозанятому придется подать декларацию 3-НДФЛ. Напомним, крайний срок подачи — 30 апреля года, следующего за отчетным. И если сроки сдачи отчетности нарушить, то будут штрафы.

Как видим, последствия нарушения торговли на маркетплейсах для самозанятых самые серьезные. Можно потерять и статус, и, самое главное — деньги, оказаться в убытках.

Пример: самозанятая гражданка Иванова применяет НПД. На Wildberries она продавала школьные рюкзаки, которые никакой переделке не подвергались, то есть речь идет о перепродаже. Было продано рюкзаков на 500 тысяч рублей, чистый доход Ивановой составил 50 тысяч рублей. Налог на профессиональный доход был перекрыт бонусами. Однако через 4 месяца налоговая выяснила, что Иванова нарушает правила льготного режима налогообложения и статуса самозанятой ее лишила. Теперь нужно платить НДФЛ 13% по всем сделкам. Было начислено налога на 65 тысяч рублей. На профессиональный вычет самозанятая гражданка претендовать не может, так как документов на покупку рюкзаков у нее нет, не сохранила. В итоге Иванова вместо 50 тысяч прибыли получила убыток в 15 тысяч рублей. Если бы у нее был статус ИП, то пришлось бы также заплатить более 13 тысяч рублей страховых взносов за 4 месяца. Дополнительно ИП, который вдруг оказался на общей системе налогообложения, нужно будет заплатить НДС 16,67%. Сумма убытков растет. Даже если Иванова смогла бы подтвердить расходы на покупку рюкзаков, сумма прибыли резко бы уменьшилась. 

Комиссия маркетплейсов и налогообложение

AliExpress берет с самозанятых 8% комиссии за использование своей площадки для продвижения товаров. На Wildberries ставка комиссии составляет 5%. При этом самозанятые не могут уменьшать размеры своего дохода, подлежащего обложению налогами, на эту комиссию, а также на стоимость доставки и расходы на рекламу. Все эти затраты не помогут снизить размеры налога на профессиональный доход.

Даже если самозанятый продает продукцию ручной работы, настоящий hand-made, он заплатит НПД со всех поступлений, при этом 25% выручки могут составить комиссии маркетплейсов, затраты на доставку и рекламу.

Выгодно ли такое сотрудничество? Решать самим самозанятым, нужно все тщательно рассчитать, прежде чем пользоваться площадками онлайн-магазинов. Придется затраты включать в стоимость товара, повышать его цену. Или переходить на другой, более выгодный налоговый режим.

Заключение

Торговля на AliExpress и Wildberries может оказаться выгодной для самозанятых граждан на НПД. Площадки известные, условия сотрудничества привлекательные, можно получить много новых клиентов.

Но очень важно соблюдать строгие правила торговли, предлагать только то, что было сделано своими руками или основательно, заметно переделано. В противном случае речь будет идти о перепродаже товаров и последствия могут оказаться весьма серьезными. Кроме того, нужно подсчитать возможную прибыль, учитывая, что комиссии маркетплейсов из налогооблагаемой суммы дохода не вычитаются.