Справочник предпринимателя

Как выбрать режим налогообложения для индивидуального предпринимателя

После регистрации, постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя, очень важно не забыть выбрать оптимальный режим налогообложения. От этого зависит многое! Какую отчетность придется сдавать, сколько налогов платить…

Расскажем, как можно выбрать режим обложения налогами и какие вообще их разновидности существуют в настоящее время.

Оглавление:

Что учитывать, выбирая режим налогообложения для ИП

У каждого индивидуального предпринимателя в 2021 году есть выбор из пяти режимов обложения налогами. Подробней расскажем о них в следующем разделе, а пока кратко перечислим:

Налог на профессиональный доход, сокращенно — НПД.
Патентная система налогообложения, она же ПСН.
Упрощенная система налогообложения, УСН.
Единый сельскохозяйственный налог, ЕСХН.
И общая система налогообложения, то есть не специальная для ИП.

Все специальные режимы имеют свои ограничения относительно уровня доходов, количеству сотрудников, видов деятельности и так далее. Кроме того, отличаются виды отчетности и правила ведения налогового учета, что тоже очень важно.

Чтобы выбрать оптимальный режим обложения налогами, советуем зайти на сайт ФНС, где есть специальный удобный калькулятор. Вам нужно будет выбрать:

Сколько сотрудников будет у вас работать.
Сколько дохода планируется получать по итогам года.
Планируется ли вести налоговый учет и сдавать отчетность.
Указать, что вы именно индивидуальный предприниматель.

Например, вы указали, что будете получать за год 1,5 миллиона рублей, наймете 5 человек, но при этом не намерены сдавать отчеты и вести налоговый учет.

Такого налогового режима не существует, о чем вам сразу сообщит калькулятор ФНС. А вот если указать, что отчетность будет сдаваться и налоговый учет будет вестись, калькулятор предложит вам патентную систему налогообложения (ПСН).

При этом, что неудобно, в калькуляторе нет строки с указанием вида деятельности, а это очень важно! Например, в случае торговли и производства подакцизных товаров патентную систему обложения налогами применять нельзя. Изучите требования на сайте налоговой службы, прежде чем приступить к работе с калькулятором.

Важно

На портале ФНС также есть сравнительная таблица, в которой указываются налоговые режимы, ставки по ним, база обложения налогами, отчетный период и вся отчетность, которую нужно сдавать. Так что сайт налоговой службы станет вашим лучшим помощником.

Пример №1: индивидуальный предприниматель намерен работать парикмахером, зарабатывать до 1 миллиона в год и нанять 1 сотрудника — мастера по маникюру. В таком случае оптимальным выбором станет патентная система налогообложения. Но если доходы ИП будут расти и превысят 1 миллион рублей, то ему выгодней окажется работать на упрощенной системе (УСН). А если бы наемного сотрудника не было, то для этого ИП наиболее выгодным оказался бы налог на профессиональный доход. В таком случае он регистрируется самозанятым и платит всего 4% от полученного дохода.

Пример №2: предприниматель намерен торговать парфюмерией, нанять 8 человек и получать по 3 миллиона рублей в год. При этом его расходы на закупку товаров составят 2/3 от полученного дохода. Единственное, что стоит выбрать — УСН, это расходно-доходная упрощенка. Затраты велики, поэтому налогооблагаемая база будет существенно уменьшена. ПСН применять не получится из-за вида продукции, которую ИП намерен продавать.

Пример №3: предприниматель планирует производитель сельскохозяйственную продукцию, работать в селе, нанять 40 человек и получать по 10 миллионов рублей ежегодно. ЕСХН можно и целесообразно использовать, если основной доход приносит именно продукция сельского хозяйства. Можно также выбрать УСН.

Какие режимы налогообложения для ИП действуют в 2021 году

Теперь подробней расскажем о каждом из пяти налоговых режимов, из которых придется выбирать индивидуальному предпринимателю.

Налог на профессиональный доход

Его можно выбрать только в случае полного отсутствия наемных работников. Это налог на самозанятых, можно даже не регистрироваться в качестве ИП. Сумма доходов ограничена 2,4 миллиона рублей в год. НДФЛ, страховые взносы и НДС не платятся.

4% налога ИП платит, если оказывает услуги физическим лицам, 6% в случае работы с другими предпринимателями и юрлицами. Отчетность сдавать не нужно, а налог рассчитают сотрудники налоговой службы, пришлют уведомление самозанятому лицу и укажут реквизиты для оплаты. Платить нужно каждый месяц до 25 числа.

Патентная система налогообложения

Срок патента может составлять от 1 месяца до 1 года и выдается на один конкретный вид деятельности, так что выбрать его необходимо сразу. Напомним, что ПСН нельзя выбирать в случае торговли маркированными и подакцизными товарами.

Количество сотрудников не более 15 человек, декларации подавать не нужно, но ИП обязан вести книгу учета всех расходов и доходов. 1/3 стоимости патента платится не позже 90 дней с даты начала применения данного режима, остальные 2/3 — до конца срока действия патента. Не нужно платить НДС, НДФЛ и налог на имущество.

Упрощенная система налогообложения

До 130 сотрудников, до 150 миллионов рублей ежегодно по основным средствам и до 200 миллионов рублей в виде доходов по итогам года. В 2021 году данные показатели были существенно увеличены в сравнении с 2020 годом. Этот режим подходит большинству индивидуальных предпринимателей.

Можно выбрать доходную УСН со ставкой 6% от всего дохода, можно расходно-доходную со ставкой 15% от доходов, из которых вычли все расходы. Есть также отдельные ставки УСН для разных ИП.

Так, самая большая ставка в размере 20% установлена, если у предпринимателя показатели доходов и численности сотрудников приближены к лимитам. НДФЛ, налог на имущество и НДС не платятся, декларация подается раз в год, налог платится каждый квартал.

Важно

Минимальная сумма налога по УСН составляет 1% от всего полученного дохода. Например, ИП заработал 1 миллион рублей, расходы составили 950 тысяч рублей, потому что предприниматель потратился на закупку оборудования. По доходно-расходной УСН он должен был бы заплатить всего 6% от оставшихся 50 тысяч рублей, то есть 3 тысячи рублей. Однако, меньше 1% от 1 миллиона рублей он заплатить не имеет права, поэтому должен внести в бюджет 10 тысяч рублей.

Единый сельскохозяйственный налог

Составляет 6%, однако региональные власти могут его уменьшать вплоть до 0%. Может применяться исключительно ИП, которые работают в сельском и лесном хозяйстве, животноводстве, а также в сфере вылова и выращивания рыбы.

Выручка от такой деятельности должна составлять не меньше 70% от общего дохода. Численность сотрудников не должна превышать 300 человек. Из налоговой базы, то есть доходов, вычитаются только затраты непосредственно на ведение сельского хозяйства. Платится ЕСХН каждые полгода, декларация подается раз в год.

Общая система обложения налогами

Ограничений никаких нет, работать по этой системе могут все индивидуальные предприниматели. Декларации по НДС нужно подавать каждый месяц, декларацию по НДФЛ — раз в год. На общей системе ИП платит все налоги, никаких льгот нет.

Заключение

Если вы планируете работать репетитором или продавать торты собственного изготовления, то проще всего и выгоднее зарегистрироваться в качестве самозанятого, чтобы не сдавать отчетность и платить по минимуму.

Работая в сельском хозяйстве, целесообразно выбрать ЕСХН. Чтобы не собирать чеки и не проверять контрагентов, можно работать на патентной системе или доходной УСН, ведь в таком случае налоговая служба не проверяет расходы предпринимателя. Если затраты велики и их легко подтверждать, можно выбрать расходно-доходную УСН.

Обязательно воспользуйтесь калькулятором на сайте ФНС и изучите всю представленную там информацию по указанным налоговым режимам.