Справочник предпринимателя

Особенности и нюансы лизинговой сделки

Наш портал уже посвящал подробную статью такой теме, как лизинг, приводил его определение, рассказывал о видах и участниках подобных сделок. Но остались некоторые неосвещенные вопросы, которые мы раскроем в данной статье. 

В чем экономический смысл лизинга

Напомним, что в сделке лизинга всегда участвуют лизингодатель, лизингополучатель и сам продавец, владелец имущества, ставшего объектом сделки. У каждой из сторон есть своим экономические причины участвовать в сделке:

  • Продавец намерен продать свое имущество, получить его полную стоимость и при этом минимизировать риски.
  • Лизингополучатель покупает имущество продавца, причем на лояльных условиях, которые заметно отличаются от банковского кредита и позволяют купить то, что нужно с выгодой.
  • Лизингодатель выступает посредником и получает выгоду за счет роста стоимости продаваемого имущества из-за включения в платежи по лизингу.

Главная особенность сделки лизинга — уменьшение выкупной стоимости имущества к моменту окончания сроков подписанного договора. Происходит это благодаря амортизации, ведь часть стоимости имущества, которое уже эксплуатируется лизингополучателем, ежегодно списывается. Зачастую к концу срока сделки по лизингу получателю имущества вообще не приходится ничего доплачивать, ведь стоимость списана полностью.

Какое имущество можно и нельзя взять в лизинг

В нашей стране действует ФЗ №164 от 29 октября 1998 года «О финансовой аренде (лизинге)». В закон уже не раз вносились изменения и поправки. Согласно данному документу, в лизинг можно сдавать и принимать недвижимое и движимое имущество, в том числе:

  • объекты недвижимости различного назначения;
  • транспорт;
  • предприятия в качестве хозяйственных комплексов;
  • оборудование.

Нельзя сдавать в лизинг:

  • природные объекты;
  • земельные участки;
  • имущество, чей оборот ограничен законом.

Кроме того, лизингополучатель не сможет договориться о передаче следующего имущества, ему просто откажут с большой долей вероятности:

  • Низколиквидное имущество. То есть то, которое лизингодатель уже не сможет продать, если лизингополучатель его вернет после использования, нарушив условия договора.
  • Имущество старше пяти-семи лет. Такие автомашины, например, в лизинг точно не сдают.
  • Имущество определенных производителей, например, известных своей ненадежностью, плохим качеством продукции. С таким хламом лизингодатели не связываются.

Что выгоднее — лизинг или кредит

Конечно, однозначно ответить на данный вопрос нельзя. Все зависит от условий сделки по лизингу и банковского кредита. Условия могут быть очень разными! Кроме того, лизингом чаще всего пользуются юридические лица и ИП с целью развития и обеспечения бизнеса, а кредиты остаются прерогативой физических лиц.

Давайте попробуем сравнить лизинг и кредит на простом примере:

Параметры Кредит Лизинг
Сумма 1 миллион рублей 1 миллион рублей
Срок Два года Два года
Первоначальный взнос 20% 20%
Ставка, % годовых 14 16,5
Ежемесячный платеж 38,6 тысячи рублей 42,4 тысячи рублей
Переплата 126 тысяч рублей 153,5 тысячи рублей

Кажется, что кредит в итоге выгоднее лизинга. Но сравнивать нужно корректно, учитывая все характеристики и особенности.

Приведем их в таблице:

Параметры Лизинг Кредит
Субъект Юрлица и ИП Все, кто угодно, кто отвечает требованиям банка, в том числе и физлица
Право на имущество после окончания сделки Им владеет лизингодатель, пока лизингополучатель не выплатит всю стоимость имущества Имущество остается в собственности заемщика, но находится в залоге у банка
Условия предоставления Лояльные Важна кредитная история
Платежи по сделке Аванс, то есть первоначальный взнос, фиксированные ежемесячные платежи, маржа лизингодателю, возможно, страховка Платежи по основному долгу плюс проценты, комиссии, возможна страховка
Амортизация Проводится постоянно, возможно ускоренное списание стоимости имущества Обычный порядок
НДС Входит в платежи, но после выкупа имущества налог можно будет вернуть Нет
Налог на имущество Платит тот, у кого на балансе находится имущество Купленное в кредит имущество сразу становится собственностью заемщика, и он платит по нему налоги
Важно
Если предприятие перестанет выплачивать банковский кредит, его могут объявить банкротом, это приведет к распродаже активов. А если перестать платить по договору лизинга, у фирмы просто заберут взятое имущество. То есть никаких серьезных последствий не будет. Это делает лизинг популярным среди юридических лиц.

Вопросы и ответы о лизинге

Куда предприятие включает платежи по лизингу? 

В прочие расходы. Таким образом, юридические лица и ИП могут уменьшить налогооблагаемую базу и заплатить меньше налогов. Таким образом государство стимулирует предприятия обновлять оборудование, покупать новый транспорт.

Какими бывают лизинговые сделки по степени риска?

Гарантированными, то есть обеспеченными специализированными страховщиками или гарантами лизингополучателя, частично обеспеченными — с простой страховкой, покрывающей только часть цены имущества, а также необеспеченными. Последний вариант сегодня редко встречается, такие лизинговые сделки считаются сомнительными.

Какими бывают платежи по лизингу?

Регрессивными — платежи уменьшаются со временем, что позволяет снизить переплату по процентам. Это аналог дифференцированных платежей по банковским кредитам. Также есть аннуитетные платежи, то есть одинаковыми суммами, и сезонные — для сельского хозяйства и других сезонных отраслей деятельности.

В чем основное отличие лизинга от обычной аренды?

В возможности по истечении срока договора выкупить имущество, аренда такой возможности не предполагает. Кроме того, лизинговые сделки заключаются на более длительный срок, чаще всего на период полной амортизации стоимости имущества.

Есть ли возможность закрыть лизинговую сделку досрочно?

Да, чаще всего такая возможность прописана в договоре. Но досрочный выкуп невыгоден для лизингополучателя, ему придется отдать большую часть стоимости имущества, которая не успела амортизироваться. Кроме того, ФНС проверяет такие сделки и может отказать в налоговом вычете. Поэтому досрочное закрытие лизинговой сделки встречается на практике редко.

Какое имущество, купленное на условиях лизинга, нужно регистрировать в государственных органах?

Автомобильный, морской, авиационный транспорт, а также оборудование повышенной опасности. Лизингодатель и лизингополучатель должны договориться, на кого будет зарегистрировано указанное имущество.

Могут ли государственные предприятия покупать имущество на условиях лизинга? 

Да, но с ограничениями. В частности, залогом может выступать только само лизинговое имущество, бартер не допускается, лизингодатель сам определяет продавца и отвечает за своевременное предоставление объекта сделки.

Лизингодатель не предоставил вовремя имущество, ссылается на то, что продавца мы выбирали сами, отказывается компенсировать просрочку. Что делать?

Согласно законам, тот, кто отвечал за выбор поставщика, несет ответственность за невыполнение сделки. То есть в вашем случае, действительно, вины лизингодателя нет, ведь продавца вы выбрали сами.

Что такое сублизинг?

Лизинговое имущество передается третьим лицам. Например, фирма получила по лизинговой сделке оборудование для проекта. Он был реализован раньше срока, но отказываться от сделки, закрывать ее досрочно невыгодно. Компания решает на срок, оставшийся до истечения договора лизинга, передать оборудование другой фирме. Это и будет сублизинг. На такую сделку нужно получить разрешение у первого лизингодателя.

Что такое фиктивный лизинг? 

Это попытка прикрыть обычную сделку купли-продажи в рассрочку. Таким образом участники сделки пытаются получить налоговые льготы. Такие сделки проверяются и начинается судебное разбирательство. Были случаи хищения бюджетных средств путем заключения фиктивных лизинговых сделок, когда на самом деле никакое имущество якобы лизингополучателю не передавалось.

Заключение

Лизинг является популярным финансовым инструментом среди ИП и юридических лиц. Это удобная и простая схема получения нужного для бизнеса имущества с возможностью после его выкупить.

Лизинговые сделки предоставляют возможность получить налоговые льготы, уменьшить стоимость имущества путем амортизации. При этом лизинг не всегда сможет заменить обычный банковский кредит.

Похожие статьи

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Close