Все нюансы уплаты налогов трейдером

Успешные трейдеры, которые работают на Форексе и не только, всегда получают прибыль. Потому-то они и успешные! Возникает вопрос: «Нужно ли платить налоги, ведь доход получен?».

Разберемся в этой теме, расскажем, как, когда, с какой суммы и по какой ставке должен заплатить налоги трейдер. Выясним, кто может делать это за биржевого игрока. 

Ставка, сумма, сроки уплаты налога

Законодательство России, как и подавляющего большинства государств, однозначно говорит — налоги платятся с любого дохода. В случае с трейдерами, получающими прибыли благодаря работе или подработке на бирже, это правило тоже действует.

Причем облагаются налогами даже те доходы, которые трейдер получил от торговли на площадках за границей, ведь он выступает налоговым резидентом России.

Пока трейдерская деятельность в нашей стране не отнесена к какой-то конкретной категории бизнеса, есть три точки зрения касательно ставки налога на подобный доход:

1. 35%. Можно считать Форекс разновидностью игрового бизнеса и по этой причине применять самую высокую ставку.
2. 13%. То есть просто НДФЛ, который взимается с доходов физических лиц, а именно таковым чаще всего является трейдер.
3. 6%. Ставка для индивидуальных предпринимателей. Обычно трейдеры, поняв, что на бирже можно успешно зарабатывать, регистрируются в этом качестве.
4. 4%. Если трейдер зарегистрирован в качестве самозанятого. Но здесь тоже есть спорный момент, ведь по такой ставке облагаются только доходы, полученные со стороны физических лиц. Если доход получен от юридического лица, ставка увеличивается до 6%. Является ли биржа юрлицом? Вопрос риторический. Кроме того, трейдерства официально нет в списке деятельности, которой могут заниматься самозанятые лица.

По поводу базы налогообложения для трейдеров долгое время велись споры. Облагать налогом весь доход было бы крайне невыгодно, ведь он может быть нивелирован убытками, полученными от другой операции, то есть чистой прибыли у трейдера может не оказаться.

Пришли к компромиссному варианту — налог платится с той суммы, которую биржевой игрок реально вывел с биржевого депозита, например, на банковскую карту. Причем от этой суммы отнимаются средства, которые были внесены трейдером на счет.

То есть обязанность заплатить налоги возникает только после того, как трейдер «обналичил» деньги, вывел их из виртуального пространства в реальное. Остаток денег на депозите во внимание не принимается.

Пример: трейдер работает в качестве физлица. За отчетный период он внес на депозит 20 тысяч рублей. Успешно заработал 100 тысяч рублей. По итогам года со счета было выведено 60 тысяч рублей, столько же осталось на депозите. Налоговая база будет равна 60 – 20 = 40 тысяч рублей, с которых трейдер заплатит 13%, то есть 5,2 тысячи рублей. В следующем отчетном периоде трейдер ничего не вносил на депозит, а вывел только 20 тысяч рублей. Именно с них он и заплатит в бюджет 2,6 тысячи рублей.

На нашем портале есть примеры заполнения декларации 3-НДФЛ. Именно ее должен подать трейдер до 30 апреля года, следующего за отчетным. Таким образом, заполняется декларация всего раз в год, получить консультации и прочитать инструкции не составит труда.

Что касается перечисления средств, то есть два мнения:

• Платить нужно сразу, как только трейдер вывел средства на банковскую карту или счет, то есть «обналичил». Как работодатели, которые перечисляют НДФЛ после начисления заработной платы сотрудников. Декларация 3-НДФЛ в таком случае будет своего рода подведением итогов деятельности за год.
• Только по итогам года, одним платежом. 3-НДФЛ подается, повторимся, до 30 апреля, а средства перечисляются в бюджет до 15 июля этого же года.

Кто может платить налоги за трейдера

В трейдинге проблема начисления и своевременной уплаты налогов выходит на первое место. Заниматься этим самостоятельно сложно, особенно, если раньше никогда не сталкивался с такой необходимостью и трудился в качестве наемного сотрудника.

Можно сотрудничать со следующими организациями, которые смогут выступать в качестве налогового агента трейдера:

1. Российские брокерские компании. Достаточно стать их клиентом, подписать договор, чтобы за вас рассчитывали и перечисляли 13% НДФЛ.

2. Банки-дилинговые центры, конечно, российские. Самостоятельно удерживают с доходов своих клиентов налоги и отправляют в бюджет, передают данные в налоговую службу, чтобы они были отражены в 2-НДФЛ.

При этом российские дилинговые центры, в отличие от брокерских контор, не являются налоговыми агентами. Если трейдер пользуется их услугами, то получает всю сумму дохода, а потом сам занимается налогообложением.

Таким образом, у биржевого игрока не так уж много вариантов, чтобы переложить обязанности по начислению и уплате налогов со своего дохода на налогового агента.

Заключение

В подавляющем большинстве случаев трейды выступают физическими лицами и обязаны платить НДФЛ с полученного дохода по ставке 13%, подавать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, который следует за отчетным, и платить налог до 15 июля этого же года. То есть рассчитываться с государством по итогам 12 месяцев работы на бирже.

Налогом облагаются исключительно доходы, которые были выведены трейдером с депозита, причем за минусом суммы, внесенной на биржевой счет в течение этого отчетного периода. Российское законодательство в сфере налогообложения трейдинга пока несовершенно, но основные моменты уже были уточнены налоговиками. Можно обратиться к брокерской конторе или банку-дилинговому центру, чтобы снять с себя обязанность уплаты налогов.

Однако, не все брокеры могут выступать налоговыми агентами. По этой причине успешным трейдерам чаще всего приходится заниматься налогами самостоятельно, а чтобы уменьшить ставку — становиться самозанятыми или регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.